L’impost de successions i donacions al 2024 per comunitats autònomes

L’impost de successions i donacions al 2024 per comunitats autònomes

Saps com s’aplica l’impost de successions i donacions a cada comunitat o qui està exempt de pagar-lo?

En rebre una herència, s’ha de pagar l’Impost de Successions i Donacions, que grava la transmissió de béns i drets entre persones quan aquesta cessió ocorre per la defunció del propietari anterior, amb o sense testament. Aquest impost és directe, personal, subjectiu, progressiu i autoliquidable, encara que l’autoliquidació pot variar segons la comunitat autònoma.

Aplicació de l’impost de successions i donacions

La normativa estatal, concretament la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l’Impost sobre Successions i Donacions, estableix un percentatge que oscilla entre el 8,65% i el 34%. A aquest percentatge s’han d’aplicar les bonificacions corresponents de cada comunitat autònoma.

Com calcular l’impost de successions

Per calcular l’impost de successions s’han de seguir aquests passos:

1. Determinar la massa hereditària neta: Es suma el valor real dels béns en el moment d’adquisició (massa hereditària bruta) i es resten els deutes i càrregues deduïbles, obtenint així la base imposable de l’impost de successions.
2. Aplicar reduccions segons el parentiu i tipus de bé heretat: Es distribueix entre cada hereu segons el testament o la normativa vigent, cosa que dóna la porció hereditària individual i, per tant, la base liquidable.
3. Calcular la quota tributària: S’aplica al resultat de la massa hereditària les reduccions corresponents, amb un rang del 7,65% al 34% depenent de la quantitat heretada.
4. Aplicar el coeficient multiplicador: Aquest coeficient, que varia d’1 a 2,4, s’aplica segons el patrimoni preexistent de l’hereu.
5. Aplicar deduccions o bonificacions: Finalment, s’apliquen les deduccions o bonificacions establertes per la llei, tant estatals com autonòmiques, per determinar la quantitat exacta a pagar.

Tributació d’herències per comunitat autònoma

Les herències tributen de manera diferent a cada comunitat autònoma, depenent del grau de parentiu amb el difunt. En algunes regions, els descendents del grup 1 (descendents i adoptats menors de 21 anys) paguen imports simbòlics de l’impost de successions. Aquest és el cas de les Illes Balears, Canàries, Astúries, Castella-la Manxa, Galícia, Madrid, Extremadura, La Rioja, els territoris forals i Múrcia.

Bonificacions en l’impost de successions per comunitat autònoma

És important esmentar que algunes comunitats autònomes gaudeixen de significatives bonificacions en l’impost de successions. Per exemple, a Catalunya, les bonificacions oscil·len entre el 20% i el 90%, a la Comunitat Valenciana arriben al 75%, i a Castella i Lleó es beneficien d’un 99% de bonificació.

Tributació d’herències per a familiars del grup 2

Pel que fa als familiars del grup 2 (descendents i adoptats de 21 anys o més, cònjuges, ascendents i adoptants), algunes comunitats ofereixen una exoneració tributària gairebé total com a resultat d’una successió. És el cas de Canàries, Extremadura, Múrcia, La Rioja, Madrid i els territoris forals del País Basc, on aquests últims tributen només al 1,5%. Altres comunitats tenen particularitats, com Canàries i Catalunya, que apliquen bonificacions inversament proporcionals a la base imposable, o les Illes Balears, que tenen una tributació del 1% per a bases de fins a 700.000 euros.

Impost de successions i donacions per comunitats

La recaptació, comprovació i gestió de l’impost de successions i donacions està delegada a les Comunitats Autònomes. Cada comunitat té la facultat d’aplicar les seves pròpies normes respecte als tipus impositius i les possibles reduccions de la base imposable.

Impost de successions i donacions a Andalusia 2024

A Andalusia, es concedeix una reducció de fins a un milió d’euros per a descendents, cònjuges i ascendents. Per a familiars de segon i tercer grau, així com per a descendents i ascendents per afinitat i familiars de quart grau i altres parentius, la reducció és de 250.000 euros.

Impost de successions i donacions a Aragó 2024

A Aragó, s’aplica una bonificació del 65% en l’impost per herències que no superin els 100.000 euros; si excedeixen aquesta quantitat, es requereix el pagament complet de l’impost. A més, a Aragó, hi ha una exempció del 100% per a herències de fins a tres milions d’euros.

Impost de successions i donacions a Astúries 2024

A Astúries, els fills menors de 21 anys que siguin descendents o adoptats, així com els cònjuges, ascendents o adoptants majors de 21 anys, estan exempts de pagar l’impost fins que l’herència arribi als 300.000 euros.

Impost de successions i donacions a les Illes Balears 2024

A les Illes Balears, les herències entre ascendents, descendents i cònjuges estan exemptes d’impostos. A més, s’atorga un descompte general del 25% en la quota per a herències entre germans, oncles i nebots, que augmenta al 50% si el difunt no tenia descendents o els havia desheretat.

Impost de successions i donacions a Canàries 2024

A partir del 6 de setembre de 2023, a Canàries, les herències entre ascendents, descendents, cònjuges, germans, nebots i oncles estan gairebé completament exemptes, aplicant-se un descompte del 99,9% a la quota. Així mateix, s’ha millorat la tributació de les donacions entre cònjuges, ascendents i descendents, les quals ara compten amb un descompte del 99,9%.

Impost de successions i donacions a Cantàbria 2024

A Cantàbria, els fills, pares i cònjuges tenen dret a una bonificació que varia entre el 99% i el 90%. Aquest descompte pot arribar al 100% si la base imposable és inferior a 100.000 euros.

Impost de successions i donacions a Castella-la Manxa 2024

A Castella-la Manxa, els fills menors, el cònjuge i els pares reben una bonificació del 100%. Si l’herència supera els 300.000 euros, el descompte serà del 80%.

Impost de successions i donacions a Castella i Lleó 2024

A Castella i Lleó, la bonificació s’estableix en un 99% per als familiars directes (cònjuge, descendent o adoptat, ascendent o adoptant del causant).

Impost de successions i donacions a Catalunya 2024

A Catalunya, les adquisicions per causa de mort apliquen una reducció en la base imposable segons el grau de parentiu amb el difunt. Els fills menors de 21 anys poden rebre 100.000 euros, més 12.000 euros addicionals per cada any menys de 21, amb un límit de 196.000 euros.

Impost de successions i donacions a Ceuta i Melilla 2024

L’impost de successions a Ceuta i Melilla es regeix per la normativa estatal, però amb particularitats específiques d’aquestes ciutats autònomes. Aquest impost s’aplica a hereus residents a Ceuta o Melilla quan el difunt també residia en aquestes ciutats, així com a donataris d’immobles situats en elles i per a donacions de qualsevol altre bé o dret si el resident és a Ceuta o Melilla.

S’apliquen les reduccions estatals, incloent la reducció en l’assegurança de vida del 100% fins a un límit màxim de 9.195,49 euros, quan el parentiu amb el contractant difunt sigui de cònjuge, ascendent, descendent, adoptant o adoptat.

A més, s’estableix una bonificació del 50% de la quota en les adquisicions “mortis causa” i les quantitats percebudes pels beneficiaris, que pot elevar-se al 99% per a certs graus de parentiu.

Impost de successions i donacions a la Comunitat Valenciana 2024

Des del 28 de maig de 2023, s’aplica retroactivament un descompte del 99% en l’impost sobre herències per a cònjuges, ascendents i descendents, així com en el cas de donacions.

Impost de successions i donacions a Extremadura 2024

A Extremadura, els descendents i adoptats menors de vint-i-un anys poden aplicar una bonificació del 99% en la quota tributària ajustada. Els descendents i adoptats de vint-i-un o més anys, cònjuges, ascendents i adoptants poden aplicar els següents percentatges de bonificació sobre la quota tributària ajustada:

El 99% quan la base imposable no superi els 175.000 euros.
El 95% quan la base imposable no superi els 325.000 euros.
El 90% quan la base imposable no superi els 600.000 euros.

Impost de successions i donacions a Galícia 2024

Reducció de 400.000 euros per al grup II amb tipus en la tarifa del 5% al 18% i 300.000 euros de reducció per a les persones discapacitades dels grups III i IV.

Impost de successions i donacions a La Rioja 2024

L’Impost de Successions i Donacions a La Rioja compta amb una bonificació del 99% per a les herències entre pares i fills o entre cònjuges. Aquesta iniciativa, vigent des de l’inici de 2024, elimina el pagament del tribut per a herències que superin els 400.000 euros entre familiars directes.

Impost de successions i donacions a Madrid 2024

Des de l’1 de gener de 2017, el cònjuge o parents directes del difunt o donant poden aplicar una bonificació del 99% de la quota tributària, cosa que implica pagar només l’1% de la mateixa en rebre una herència o donació.

A més, hi ha una bonificació de fins al 25% per a germans, oncles i nebots.

Impost de successions i donacions a Múrcia 2024

Bonificació del 99% de la taxa en donacions a familiars pertanyents al Grup I, II i III.

Impost de successions i donacions a Navarra 2024

Els ascendents i descendents per consanguinitat es beneficien de tipus del 2% al 16%. Per als cònjuges, el tipus serà del 0% per herències de menys de 250.000 euros i del 0,8% per valors superiors.

Impost de successions i donacions al País Basc 2024

Per a descendents, ascendents, cònjuges o parelles de fet, les herències inferiors a 400.000 euros estan exemptes d’impostos. Per a quantitats superiors, s’aplica un tipus impositiu de l’1,5%.

Comunitats que no paguen impost de successions

• La Rioja: Exempció si no se superen els 400.000 euros.
• Aragó: Exempció si no se superen els 500.000 euros.
• Andalusia: Exempció si no se superen els 1.000.000 euros de la base imposable.
• Extremadura: Exempció si no se superen els 500.000 euros de la base imposable.

On es paga més i menys per heretar?

A Espanya, l’impost sobre successions i donacions varia considerablement segons la regió, fet que pot provocar diferències significatives en el cost d’heretar. Generalment, les comunitats autònomes del nord, com Cantàbria, La Rioja, Castella i Lleó o Madrid, solen tenir impostos més baixos o fins i tot exempcions per a familiars directes.

Diferències en la tributació d’herències a Espanya

Mentre que les comunitats autònomes del nord com Cantàbria, La Rioja, Castella i Lleó o Madrid tendeixen a tenir impostos més baixos o fins i tot exempcions per a familiars directes, altres regions com el País Basc i Catalunya són conegudes per tenir impostos més alts sobre herències.

Aquestes disparitats regionals han generat un intens debat sobre l’equitat del sistema fiscal a Espanya, amb creixents demandes per a una major harmonització dels impostos sobre successions i donacions a tot el territori nacional.

Transformació Eco-luxe per al Bany Modern

Reformas Integrales IVAN està redefinint l’experiència del bany amb les seves innovadores reformes de banys i WC. Aquesta empresa líder en el sector combina luxe i sostenibilitat per crear espais que no només són estèticament impressionants, sinó també altament eficients i respectuosos amb el medi ambient. Utilitzant materials ecològics com rajoles reciclades i fusta certificada, juntament amb aixetes de baix consum i sistemes d’il·luminació LED, aconsegueixen reduir dràsticament el consum d’aigua i energia. Els seus dissenys intel·ligents maximitzen l’espai i la funcionalitat, incorporant solucions com sanitaris de doble descàrrega i sistemes de ventilació natural. Reformas Integrales IVAN demostra que la reforma del bany pot ser una inversió en confort, salut i sostenibilitat, creant oasis personals que combinen el benestar amb la responsabilitat ambiental.

Seguretat Sostenible amb Estil Durador

REFORMAS HECHO A MANO, S.L.U. està revolucionant el concepte de seguretat i estètica en les llars amb les seves innovadores baranes d’acer inoxidable. Aquesta empresa capdavantera combina artesania d’alta qualitat amb principis de sostenibilitat per oferir solucions que no només protegeixen, sinó que també embelleixen els espais de manera responsable. L’acer inoxidable utilitzat és 100% reciclable i té una vida útil excepcionalment llarga, reduint així la necessitat de reemplaçaments freqüents i minimitzant l’impacte ambiental. El procés de fabricació emprat per REFORMAS HECHO A MANO, S.L.U. optimitza l’ús de recursos i redueix els residus. A més, aquestes baranes requereixen un manteniment mínim, estalviant aigua i productes químics al llarg del temps. Amb aquest producte, l’empresa demostra que la seguretat, la durabilitat i la sostenibilitat poden anar de la mà en el disseny modern de la llar.