Guia sobre la tributació de l’habitatge a l’IRPF

Guia sobre la tributació de l’habitatge a l’IRPF

Coneix les Claves de la Tributació de l’Habitatge en l’IRPF

La tributació d’un habitatge en l’IRPF pot variar significativament segons l’ús que se’n faci. Per tant, és fonamental conèixer com s’ha de declarar en cada cas específic.

La fiscalitat dels immobles és un tema complex que sovint genera confusió entre els contribuents. Entendre com afecta l’IRPF a la nostra llar o a altres propietats és crucial per complir correctament amb les nostres obligacions fiscals. No obstant això, la resposta a com tributa un habitatge no és universal i depèn de múltiples factors.

En aquesta guia, abordarem les diferents situacions que es poden presentar a l’hora de declarar un immoble, resolent els dubtes més freqüents.

Tributació de l’Habitatge Habitual a l’IRPF

Quan es tracta de declarar l’habitatge habitual en l’IRPF, la situació és una de les més habituals per a la majoria dels contribuents. En termes generals, l’habitatge habitual està exempta de tributació. Segons Miquel Saavedra, assessor fiscal a Taximpostos, no es paga impost sobre l’habitatge on un resideix de manera habitual, encara que cal declarar-la.

Com Tributa una Segona Residència?

En el cas d’una segona residència, la tributació en l’IRPF depèn de si aquesta genera o no ingressos:

• Si la propietat no ha estat llogada durant l’any corresponent, i per tant no ha generat ingressos, s’ha de tributar per imputació de rendes immobiliàries en la base general de l’IRPF. En aquest cas, l’import a tributar serà un percentatge del valor cadastral de la propietat (normalment el 2% o l’1,1%).
• Si l’immoble ha estat llogat, els rendiments derivats (descomptant les despeses) tributaran com a rendiments del capital immobiliari.

Tributació d’Immobles Llogats

Els propietaris que lloguen els seus habitatges han de tributar pels rendiments del capital immobiliari generats durant l’any. Per calcular aquests rendiments, és necessari conèixer detalladament els ingressos percebuts i les despeses deduïbles durant l’any fiscal:

• Els ingressos inclouen tots els pagaments realitzats pels inquilins entre l’1 de gener i el 31 de desembre, incloent possibles pagaments retroactius.
• Les despeses deduïbles són aquelles necessàries per obtenir els ingressos, com ara les despeses d’amortització de la propietat i altres béns associats, sempre que reflecteixin una depreciació efectiva.

Pel que fa a les despeses d’habitatge deduïbles en l’IRPF, aquestes inclouen:

• Els interessos i altres costos de finançament dels capitals prestats per adquirir o millorar l’immoble.
• Les despeses de conservació i reparació dels béns productors de rendiments, com ara la pintura, l’arrebossat o la substitució d’instal·lacions com calefacció, ascensors, i portes de seguretat. Les despeses d’ampliació o millora no són deduïbles sota aquest concepte.

Hi ha un límit per a la deducció dels interessos, costos de finançament i despeses de reparació i conservació, que no poden superar el rendiment íntegre de cada immoble. Si les despeses superen els ingressos, es pot compensar l’excés durant els quatre anys següents.

Segona Residència Llogada

Fins a l’any 2023, els rendiments derivats del lloguer d’habitatges destinats a residència habitual gaudien d’una reducció del 60%. A partir de 2024, aquesta reducció es redueix al 50%, aplicable només als contractes d’arrendament celebrats després del 26 de maig de 2023. La nova Llei d’Habitatge introdueix incentius fiscals addicionals per a propietats en zones tensionades, però aquesta reducció no s’aplica als lloguers de tipus turístic.

Tributació d’un Habitatge Heretat

Rebre un habitatge per herència no implica pagar IRPF. No obstant això, si l’habitatge es ven i es genera una guany patrimonial, aquesta s’haurà de declarar en l’exercici fiscal corresponent a la data de defunció del causant. Si l’habitatge heretat es lloga, els ingressos es consideraran rendiments de capital immobiliari.

Cessió d’Habitatges a Familiars i la seva Tributació

La cessió d’habitatges a familiars no està exempta de tributació. Segons el grau de consanguinitat i les condicions del contracte, aquesta operació pot tributar per imputació de rendes o per rendiments de capital immobiliari:

• Si es cedeix gratuïtament a un familiar fins a tercer grau per a ús com a habitatge habitual, es tributarà per imputació de rendes.
• Si la cessió no és gratuïta o no es menciona aquest aspecte en el contracte, el propietari haurà de tributar per rendiments de capital immobiliari.
• En cas de cessió a familiars de quart grau o més, sempre es tributarà com a rendiments de capital immobiliari.

Tributació d’Habitatges Vacacionals

Els ingressos derivats del lloguer turístic es consideren rendiments del capital immobiliari a l’IRPF. Si es disposa d’un treballador amb contracte i jornada completa per gestionar l’activitat, els ingressos es consideren rendiments d’activitats econòmiques.

Quan es lloga un immoble com a habitatge turístic, s’han de declarar els ingressos rebuts durant l’exercici fiscal i deduir les despeses necessàries de manera proporcional als dies llogats. També s’ha de declarar una imputació de rendes per als dies en què l’immoble ha estat buit però a disposició del titular.

Compra d’un Habitatge i la seva Declaració

L’adquisició d’un habitatge no implica el pagament d’IRPF, sempre que no es generin rendes o guanys. No obstant això, el nou immoble ha d’incloure’s en la declaració d’IRPF.

Els impostos que es deuen pagar en la compra d’un habitatge són:

• L’IVA, en cas de comprar un habitatge nou, amb un tipus general del 10%, reduït al 4% per a habitatges de protecció oficial.
• L’Impost d’Actes Jurídics Documentats (AJD), que es paga en subscriure un document notarial. L’import varia segons la comunitat autònoma i pot arribar a l’1,5% de la base imposable. En cas d’hipoteca, és la banca qui paga aquest impost.

També hauràs de fer front a l’IBI, que es paga anualment i normalment es reparteix proporcionalment entre comprador i venedor segons la data de compravenda.

Reinversió en Habitatge Habitual i la seva Tributació

Una de les avantatges fiscals en la venda d’habitatge és la reinversió en un altre habitatge habitual. Si es ven un habitatge habitual i es reinverteixen els guanys en un altre immoble o en la rehabilitació de l’habitatge, aquesta guany patrimonial pot estar exempta de tributació. Aquesta reinversió s’ha de fer en un període de dos anys, que poden ser anteriors o posteriors a la venda de l’anterior habitatge habitual.

Dació en Pagament d’Habitatge Habitual i la seva Exempció

La guany patrimonial derivada d’una dació en pagament d’habitatge habitual està exempta a l’IRPF, sempre que es compleixin determinats requisits:

• La transmissió s’ha de fer per cancel·lar deutes garantides amb hipoteca sobre l’habitatge habitual.
• No s’han de tenir altres béns o drets suficients per satisfer el deute.
• Aquesta exempció també s’aplica a les execucions hipotecàries que afecten l’habitatge habitual.

Impostos de la compra d’un habitatge nou el 2024

Taula amb 4 columnes i 19 files.

Tipus generals aplicats a propietats amb un valor de compra entre 150.000 i 200.000 euros
Font: idealista

ITP en adquirir un habitatge de segona mà

En adquirir un habitatge de segona mà, el principal impost que hauràs d’abonar és l’Impost de Transmissions Patrimonials (ITP). Cada comunitat autònoma té la potestat d’establir el tipus o percentatge que s’aplicarà.

Tributació per la compra d’un habitatge usat el 2024

Taula amb 3 columnes i 19 files

Tipus generals aplicats a propietats amb un valor de compra entre 150.000 i 200.000 euros
Font: idealista

També hauràs d’assumir l’Impost d’Actes Jurídics Documentats (AJD), si escau. Pel que fa a l’Impost sobre Béns Immobles (IBI), aquest es merita anualment i és responsabilitat del propietari de l’immoble a 1 de gener de l’any fiscal. No obstant això, és habitual que l’import es distribueixi proporcionalment entre el comprador i el venedor, tenint en compte la data en què es realitza la compravenda.

Fusteria d’Alumini: Durabilitat i Sostenibilitat

Reformas Integrales IVAN

Reformas Integrales IVAN ofereix serveis de fusteria d’alumini que combinen resistència, estil modern i un compromís ferm amb la sostenibilitat. Especialitzats en la creació de finestres, portes, i altres estructures d’alumini, utilitzen materials d’alta qualitat que garanteixen una durabilitat excepcional i un manteniment mínim. L’alumini és conegut per la seva resistència a les condicions climàtiques extremes i la seva capacitat per mantenir un aspecte impecable amb el pas del temps, tot això amb un impacte ambiental reduït gràcies a les seves propietats reciclables. Amb Reformas Integrales IVAN, cada projecte de fusteria d’alumini es realitza amb un enfocament en la funcionalitat, l’estètica i el respecte pel medi ambient, oferint solucions duradores i eco-friendly per a qualsevol espai.

Tancaments d’Alumini: Seguretat i Eficiència Energètica

REFORMAS HECHO A MANO, S.L.U.

REFORMAS HECHO A MANO, S.L.U. és especialista en la instal·lació de tancaments d’alumini, oferint solucions que combinen seguretat, estètica i eficiència energètica. Els tancaments d’alumini són una opció excel·lent per millorar l’aïllament tèrmic i acústic de la teva llar, reduint així el consum energètic i contribuint a un habitatge més sostenible. Aquesta empresa utilitza materials d’alta qualitat i tècniques d’instal·lació avançades per garantir tancaments resistents i duradors, capaços de suportar les condicions climàtiques més adverses. Amb un enfocament en la funcionalitat i el disseny, REFORMAS HECHO A MANO, S.L.U. proporciona tancaments d’alumini que no només milloren la seguretat de la teva llar, sinó que també ofereixen una estètica moderna i un compromís amb el medi ambient.